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#税务#
为生产应税和免税药品，为职工购入 —批工作隔离服，取得增值税专用发票， 注明价款20000元，增值税3200元。为生 产应税和免税药品，购人一批原料药，取 得增值税专用发票，价款60000元，增值 税 9600元采用赊销方式销售一批应税中成药， 开具增值税专用发票，不含增值税金额 250000元，由于购买方资金紧张，当月仅 收款5 0 % ; 销售一批免税药品，开具普通 发票注明金额73500元。问可抵扣进项？
84785001 | 提问时间：2019 11/16 15:27
立红老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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你好，该笔业务可抵扣进项=9600*250000/(250000+73500)
2019 11/16 15:29
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选题 某制药厂为增值税一般纳税人，本年8月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。 1459
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甲企业为增值税一般纳税人，本年5月外购一批材料用于应税货 物的生产，取得增值税专用发票，价款为20000元，增值税税额 为2600元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取 得增值税专用发票，价款为30000元，增值税税额为3900元，但 无法划分不得抵扣的进项税额。当月应税货物销售额为60000 元，免税货物销售额为65000元。. 求：甲企业5月不得抵扣的进项税额。 673
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