为生产应税和免税药品，为职工购入 —批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3200元。为生产应税和免税药品，购人一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税 9600元采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额 250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款5 0 % ; 销售一批免税药品，开具普通发票注明金额73500元。问可抵扣进项？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为生产应税和免税药品，为职工购入 —批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3200元。为生产应税和免税药品，购人一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税 9600元采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额 250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款5 0 % ; 销售一批免税药品，开具普通发票注明金额73500元。问可抵扣进项？

84785001 | 提问时间：2019 11/16 15:27

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，该笔业务可抵扣进项=9600*250000/(250000+73500)

2019 11/16 15:29

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选题某制药厂为增值税一般纳税人，本年8月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。

1459

位于市区的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产应税药品和免税药品。以预收款方式向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额 350 万元制药厂下设的位于同一市区的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计 280 万元，另收取优质费 2.4 万元。销售免税药品，取得货款 15 万元。外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票注明销售额 200 万元，运输途中合理损耗 5%，因管理不善损失 5%。免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料（进项税额已抵扣），成本为 3万元（含运费成本 1 万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。，合同约定货物下月初发出。计算销项税额和准予抵扣的进项税额

607

某制药公司（一般纳税人）本月购进一批药材用于生产 A、B 两种药品并全部实现销售，其中 A 药品属于免税药品，不含增值税销售额为 100 万元；B 药品为应税药品，不含增值税销售额为 300 万元。已知，该制药公司本月购进的药材取得增值税专用发票注明的税额为 48 万元，但无法划分用于生产免税药品的药材金额，则该制药公司本月不得抵扣的进项税额为多少？

582

甲企业为增值税一般纳税人，本年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款为20000元，增值税税额为2600元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，价款为30000元，增值税税额为3900元，但无法划分不得抵扣的进项税额。当月应税货物销售额为60000 元，免税货物销售额为65000元。. 求：甲企业5月不得抵扣的进项税额。

673

甲制药厂为增值税一般纳税人，2018年8月份销售抗生素药品232万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况。甲制药厂当月应纳增值税为（）万元。 A、32 B、35.2 C、23.47 D、19.2

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