应纳税暂时性差异是递延所得税负债 可抵扣暂时性差异是递延所得税资产 这两个都是暂时性差异，以后期间可以转回。题目中先确认递延所得税负债60.第二年末资产小于计税基础，形成了递延所得税资产，原来确认的递延所得税负债需转回，增加当期的应纳税所得额和应交所得税。同时确认递延所得税资产，减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税（未来可以少缴税）