转回以前年度计提的坏账准备,产生的是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异?如何理解
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84785005 | 提问时间:2021 08/24 15:10
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动,上升时确认投资收益,但税法并不确认投资收益,而等最终处置时才能确认投资收益的实现,最后处置时确认的投资收益才进行纳税,这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。
坏账准备,计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增,这个就形成可抵扣暂时性差异,等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额,
2021 08/24 15:11
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