甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况检査： (1) 所属某仓库多提折100000元；业务（1)的调整：借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 75000 应交税费一应交所得税 25000 老师这个调整怎么来的，不是太明白，调整的思路是什么？谢谢_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况检査： (1) 所属某仓库多提折100000元；业务（1)的调整：借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 75000 应交税费一应交所得税 25000 老师这个调整怎么来的，不是太明白，调整的思路是什么？谢谢

84784983 | 提问时间：2019 09/24 09:40

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，多计提所以需要冲销多计提借；累计折旧10万，贷；以前年度损益调整 10万损益调整了对应的所得税也需要调整借；以前年度损益调整 10万*25%，贷；应交税费一应交所得税 25000

2019 09/24 09:43

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问一个税务问题。如果2020年做了一笔调整以前年度损益的分录，比如：借：短期借款 10000000 贷：以前年度损益调整 10000000 该调整涉及增加以前年度（2019年）应纳税所得额，要补交企业所得税的那么，应该在什么时候调整和补交？这笔调整反应在纳税调整表的哪个项目里面？

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请问老师，我通过以前年度损益调整科目在2020年，把2019年少提的折旧补提了，分录：借：以前年度损益调整5万，贷：累积折旧5万。请问老师税审把贷方金额在20年所得税汇算清缴时调增了。请问为什么调增。我一直认为以前年度损益调整科目，在所得税汇算清缴时不做任何调增调减的处理。

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账上2020年做的以前年度损益是可以调整2019年的企业所得税的吗

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稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录：补计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税检查调整支付时：借：应交税费-增值税检查调整贷：银行存款请问，计提时借方的“以前年度损益调整”替代的是什么科目？

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