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这笔分录划红线是什么意思，老师。按理，合并报表 年末是 借：预计负债 100 贷：银行存款 100
84785025 | 提问时间：2019 08/23 17:57
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
免费直播
能把整体的经济业务描述一遍？ 单凭分录给不了解释哟
2019 08/23 19:39

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老师，我是想说非同一控制下企业合并，子公司帐面价值和公允价值不符，应收账款少100，预计负债多100，年末应收账款按100收回，预计负债实际支出100，年末抵销分录中借：应收账款100，贷：信用减值损失100，借：预计负债100，贷：营业外支支出100.这两个分录是什么意思。 还有就是为什么调整子公司净利润时要加回这两个100 王一老师 这个败诉合并报表原来确认了预计负债100，而个别报表没有确认，所以此时个别报表要确认营业外外支出100，而合并报表只是冲减预计负债100即可，所以要将个别报表确认的营业外支出100抵销，所以是借记预计负债100贷记营业外支出100，而这个应收个别报表要确认信用减值损失100，而合并报表则不需要确认，所以要将个别报表中的这个处理抵销，所以是借记应收账款，贷记信用减值损失 老师能把后面这个应收账款的分录还原一下吗？我还是不太明白 353
这个图申，怎么确认合并报表预计负债100?从哪里看出来的？ 1008
老师，非同一控制下合并日应收账款减值100，年末收回，如何理解合并报表中这个调整分录？？借：应收账款100 贷资产减值损失：100 714
划红线两步合并抵销分录怎么理解？ 614
问题1，图中画问号的，为啥合并报表在2016年末的预计负债调整分录是：借：预计负债 贷：营业外支出？不是个别报表在年末借：营业外支出 贷：其他应付款 那么在合并报表中：应该将年初的调整分录：借：资本公积 递延所得资产 贷：预计负债 做反冲，为啥不是，而是借：预计负债 贷：营业外支出 问题2：预计负债年初所带出的递延所得税资产 在年末反冲的时候，为啥不是借：资本公积 贷：递延所得税资产？ 1626
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