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老师,非同一控制下合并日应收账款减值100,年末收回,如何理解合并报表中这个调整分录??借:应收账款100 贷资产减值损失:100
wangxiaodong | 提问时间:10/08 16:28
郭老师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:


对于评估减值的应收账款,个别报表中的处理是:

借:资产减值损失 

   贷:坏账准备 

借:坏账准备 

  贷:应收账款 

借:银行存款 

   贷:应收账款

合在一起:

借:银行存款 

    资产减值损失

   贷:应收账款


但是合并报表认可的分录是

借:银行存款

  贷:应收账款(因为对于减值的部分合并报表是计入资本公积了,他直接冲减账面价值即可)


因此调整分录是

借:应收账款

  贷:资产减值损失(因此是调增利润)


祝您学习愉快!

10/08 16:45
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