老师，公司没有成立工会，去年是按工资2%计提的工会经费，但是实际缴纳的是千分之八，剩下的差额汇算清缴时调增了，那分录是做借应付职工薪酬-工会经费，贷以前年度损益调整，然后借以前年度损益调整，贷利润分配－未分配利润吗，但是小规模纳税人没有这个以前年度损益调整科目，应该放在哪里呢？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，公司没有成立工会，去年是按工资2%计提的工会经费，但是实际缴纳的是千分之八，剩下的差额汇算清缴时调增了，那分录是做借应付职工薪酬-工会经费，贷以前年度损益调整，然后借以前年度损益调整，贷利润分配－未分配利润吗，但是小规模纳税人没有这个以前年度损益调整科目，应该放在哪里呢？

84784989 | 提问时间：2019 07/14 11:02

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

用利润分配代替就可以借应付职工薪酬贷利润分配以后交多少按多少计提就行

2019 07/14 11:03

3条追问解答查看全部

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老师2022年第四季度我的工会经费多计提了，2023年1月我做了以前年度损益调整，冲了我多计提的工会经费，我现在做2022年的所得税汇算清缴该把23年1月做的这个以前年度损益调整填写在哪里呢

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我公司23年度计提了两个月的工会经费，后来所在地区取消工会经费，在23年度没有冲回。在24年度汇算清缴的时候，需要纳税调增。目前这种情况账务需要怎么处理？借：以前年度损益调整（红字），贷：应付职工薪酬-工会经费；补提所得税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税，最后将以前年度损益调整，转入利润分配。这样处理对么？

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老师，结转工会经费，借：其他应付款/工会经费，贷：以前年度损益调整，在企业所得税汇算时会影响当期损益吗？在企业所得税汇算时我该调整增加还是调整减少呢？

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