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#税务#
老师，公司没有成立工会，去年是按工资2%计提的工会经费，但是实际缴纳的是千分之八，剩下的差额汇算清缴时调增了，那分录是做借应付职工薪酬-工会经费，贷以前年度损益调整，然后借以前年度损益调整，贷利润分配－未分配利润吗，但是小规模纳税人没有这个以前年度损益调整科目，应该放在哪里呢？
84784989 | 提问时间：2019 07/14 11:02
郭老师
金牌答疑老师
职称：初级会计师
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用利润分配代替就可以 借应付职工薪酬贷利润分配 以后交多少按多少计提就行
2019 07/14 11:03
3条追问解答 查看全部

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老师2022年第四季度我的工会经费多计提了，2023年1月我做了以前年度损益调整，冲了我多计提的工会经费，我现在做2022年的所得税汇算清缴该把23年1月做的这个以前年度损益调整填写在哪里呢 295
我公司23年度计提了两个月的工会经费，后来所在地区取消工会经费，在23年度没有冲回。在24年度汇算清缴的时候，需要纳税调增。目前这种情况账务需要怎么处理？借：以前年度损益调整（红字），贷：应付职工薪酬-工会经费；补提所得税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税，最后将以前年度损益调整，转入利润分配。这样处理对么？ 1458
老师，结转工会经费，借：其他应付款/工会经费，贷：以前年度损益调整，在企业所得税汇算时会影响当期损益吗？在企业所得税汇算时我该调整增加还是调整减少呢？ 162
你好老师，22年没有计提折旧，那23年需要汇算清缴吗，汇算清缴怎么填写，23年已做借：以前年度损益调整贷：累计折旧，借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 406
企业计提的工会经费当年没有支出，做的分录是这样的 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款 在年度所得税汇算清缴的时候是要做纳税调整是么 732
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