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#实务#
保证金销售货物，是先收到全部回款，过了一段时间再开票的。收到保证金时：借银行存款 贷其他应付款－保证金。收到货款时：借银行存款 贷：其他应付款。开票时：借其他应付款 贷主营业务收入 应交增值税－销项税。退保证金时：借其他应付款 贷银行错觉吗。是这样做吗？
84784977 | 提问时间：2019 05/24 08:21
bamboo老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好 收到保证金时： 借银行存款 贷其他应付款－保证金 收到货款时： 借银行存款 贷：预收账款 开票时： 借预收账款 贷主营业务收入 应交增值税－应交增值税—销项税 退保证金时： 借其他应付款——保证金 贷银行存款
2019 05/24 08:23

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销售货物，总额2.5万。票未开，款已收，货已发，其中5千是保证金，剩余2万货款分批收到了。账务处理：借：银行存款5千 贷：其他应付款-保证金5千。借：银行存款2万 贷：预收账款2万。 现保证金转为货款，且票已开：借：其他应付款-保证金5千 贷：主营业务收入5千。借：预收账款2万 贷：主营业务收入2万。这样做对不对？ 83
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