销售货物,总额2.5万。票未开,款已收,货已发,其中5千是保证金,剩余2万货款分批收到了。账务处理:借:银行存款5千 贷:其他应付款-保证金5千。借:银行存款2万 贷:预收账款2万。
现保证金转为货款,且票已开:借:其他应付款-保证金5千 贷:主营业务收入5千。借:预收账款2万 贷:主营业务收入2万。这样做对不对?
问题已解决
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84785046 | 提问时间:11/20 15:27
这样做不对。
当保证金转为货款且开票时,正确的分录应该是:
先把保证金转为预收账款:
借:其他应付款 - 保证金 5 千
贷:预收账款 5 千
然后确认收入:
借:预收账款 2.5 万
贷:主营业务收入(按不含税金额)
应交税费 - 应交增值税(销项税额)(按适用税率计算)
因为销售货物开票时需要确认增值税销项税额,且之前的保证金应先转到预收账款,再统一确认收入。
11/20 15:28
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