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#实务#
销售货物,总额2.5万。票未开,款已收,货已发,其中5千是保证金,剩余2万货款分批收到了。账务处理:借:银行存款5千 贷:其他应付款-保证金5千。借:银行存款2万 贷:预收账款2万。 现保证金转为货款,且票已开:借:其他应付款-保证金5千 贷:主营业务收入5千。借:预收账款2万 贷:主营业务收入2万。这样做对不对?
84785046 | 提问时间:11/20 15:27
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
这样做不对。 当保证金转为货款且开票时,正确的分录应该是: 先把保证金转为预收账款: 借:其他应付款 - 保证金 5 千 贷:预收账款 5 千 然后确认收入: 借:预收账款 2.5 万 贷:主营业务收入(按不含税金额) 应交税费 - 应交增值税(销项税额)(按适用税率计算) 因为销售货物开票时需要确认增值税销项税额,且之前的保证金应先转到预收账款,再统一确认收入。
11/20 15:28
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