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#实务#
老师，我去年暂估成本是借：工程施工～人工，工程施工～材料，贷其他应付款。之后结转了成本借主营业务成本，贷工程施工人工～和材料，发票和人工都没有取得，今年才取得人工工资表和材料，机械费。费用加上开也超出合同金额，我怎么调帐，怎么冲暂估成本，现在根据发票工资表怎么入账
84784967 | 提问时间：2019 04/24 06:28
三宝老师
金牌答疑老师
职称：高级会计师,税务师
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实际金额和预估差额入账 借以前年度损益 贷其他应付款 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整 当然也可以全额把预估金额用以前年度损益调整冲销
2019 04/24 06:37

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老师，我们是建筑业，想请问一下： 1、建筑业材料成本暂估入账账务处理是怎么样呢？ 借：工程施工-合同成本（暂估） 贷：应付账款（暂估） 月末结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工-合同成本 这样做对吗？ 2、暂估成本入账的时候不区分人工与材料可以吗？ 3、建筑业暂估成本可以按开票额一定比例暂估吗？可以的话比例是多少呢？因为3月底已经开票了但是没有成本票回来，具体会有多少成本票也不知道。 1532
年前暂估人工工资，借工程施工-人工费 贷应付职工薪酬，结转施工成本：借主营业务成本 贷工程施工，年初收到工资表，需要把这两笔分录红冲吗？然后在录入新的分录 650
老师，上月暂估成本，借工程施工-材料费暂估，贷应付账款暂估，，结转成本，借主营业务成本暂估，贷，工程施工-材料费暂估，，然后月底结转损益，把主营业务成本结转至本年利润了，那次月要红冲上月的暂估，分录该怎么写 194
借工程施工 贷应付账款～暂估， 借主营业务成本 贷工程施工 暂估成本已结转成本，后期怎么冲回有差额？ 353
老师，在上月暂估了原材料，，并且已经领用结转，分录为: 暂估时:借:原材料 贷:应付账款——暂估 领用时:借:工程施工 贷:原材料 结转成本时:借:主营业务成本 贷:工程施工 利润结转时:借:本年利润 贷:主营业务成本 我现在要把这个暂估冲回，是不是后面这一连串都要冲回呢？ 537
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