负债的账面价值大于计税基础,为什么会产生递延所得税资产,能举个例子吗
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84785023 | 提问时间:2019 04/04 09:33
你好,同学,给你举个例子:比如说:企业要保修一样货物,预计负债是100万(列入销售费用),这就是企业的负债的账面价值就是100万了,但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。
也就说计税基础为0.
负债的账面价值为100;这里说的是账面价值大于计税基础,因为你这100万当年是要交税的对吧,不能从应纳税所得中抵扣的,但是允许你以后实际发生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你资产,就是递延所得税资产了。
2019 04/04 09:35
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