学员你好， 当期预收账款部分按照计算公式计算当期缴纳所得税。 计算当期所得税的公式为： ｛【当期预收账款 × 适用计税毛利率 -对应计提缴纳的税金及附加、土地增值税 -（当期结转收入的预收账款×适用计税毛利率 - 对应计提缴纳的税金及附加、土地增值税）】+本年利润-以前年度亏损｝*25% 会计分录如下： 借：应交税费——应交所得税 （2）期末 年终对未达到收入确认条件的预收账款已上缴的所得税从“应交税费——应交所得税”科目转入“递延所得税资产——预售房预缴所得税”科目。 会计分录如下； 借：递延所得税资产——预售房预缴所得税 贷：应交税费——应交所得税