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合并报表中，固定资产账面价值小于公允价值，为什么是递延所得税负债
84785032 | 提问时间：2018 06/27 15:57
袁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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这个只能按照账面抵扣的，公允大，折旧多，现在少缴税，以后多缴税，是递延所得税负债
2018 06/27 16:23
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合并报表时，资产计税基础大于账面价值，例如：无形资产账面价值=200万，公允价值=300万，调整子公司账面价值为公允口径时的分录： 借:无形资产 100 贷：资本公积 75 递延所得税负债 25 而所得税费用里资产账面价值小于计税基础时确认为递延所得税资产，合并报表确认为负债 2432
合并报表中，固定资产账面与公允价值不一致，多提折旧，形成递延所得税负债转转回，借递延所得税负债，贷所得税费用，影响了所得税费用，为什么调整净利润时，没有算这部分 452
同一控制下企业合并中取得的被合并方的净资产在最终控制方合并报表中账面价值的份额小于所支付的对价账面价值影响资本公积吗 3421
个别报表上长期股权投资可持续计算的账面价值就等于公允价值，那么这两个，这个公允价值对应在合并报表上面，是对应他的账面价值还是公允价值，亦或者说他们两个没有关系呢？ 315
第二句话说的账面价值都是公允价值对不？也就是合并报表都是用权益法，都看公允价值，只不过叫成账面价值对不 541
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