合并报表时，资产计税基础大于账面价值，例如：无形资产账面价值=200万，公允价值=300万，调整子公司账面价值为公允口径时的分录：
借:无形资产 100
贷：资本公积 75
递延所得税负债 25 而所得税费用里资产账面价值小于计税基础时确认为递延所得税资产，合并报表确认为负债
问题已解决
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#实务#
84784972 | 提问时间：2020 07/31 15:24
是的，因为这里在这个计税基础上，他认可的是原来的这个价值200，这个公园价值300，只是说在这个合并报表账面价值是300，所以说这里是属于递延所得税负债。
2020 07/31 17:04
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