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#会计实务#
计提本月应交税费的会计分录是什么？
网校学员 | 提问时间：06/27 11:43
周老师
金牌答疑老师
职称： 多年税务师事务所经验，税务师，注册会计师，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识。
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计提本月应交税费的会计分录如下：

借：本月应交税费
贷：应交税费-增值税

其中，应交税费-增值税是一个累计科目，表示企业已经累计应交的增值税金额。本月应交税费则是一个当期科目，表示本月应当缴纳的增值税金额。

需要注意的是，计提本月应交税费的具体金额需要根据企业实际销售额和税率进行计算。
2023-06-27 11:49:36

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录， 如果是上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可 计提： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税 缴纳： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果是本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？ 缴纳时： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 结转时： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金) 977
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