甘肃国税关于做好企业所得税汇算清缴工作的温馨提示

　　为帮助您更好地完成汇算清缴工作，现就有关事项温馨提示如下：

　　一、汇算清缴的内涵

　　企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　二、汇算清缴对象

　　凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人（包括实行查账征收和核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省汇总纳税企业及其二级分支机构应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告〔2012〕57号）第二章的相关规定进行汇算清缴。

　　不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省汇总纳税企业及其二级分支机构（中央企业等）按照有关规定执行。

　　我省境内跨市州、跨县区汇总纳税企业由总机构办理汇算清缴。

　　三、汇算清缴时间

　　纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。

　　纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　四、汇算清缴网上申报途径

　　2017年度企业所得税汇算清缴网上申报途径如下，请纳税人自愿选择：

　　1.甘肃省国家税务局电子税务局

　　https://12366.gs-n-tax.gov.cn ， 客服电话：09318112366

　　2.税友亿企赢客户端

　　http://service.17win.com/downloadCenter.html 客服电话：4007112366

　　3.航信客户端

　　http://61.178.108.252：9000  客服电话：95113

　　4.百旺客户端

　　http://61.178.20.154：9105/hlwsb  客服电话：400-649-1366

　　五、汇算清缴补（退）税款

　　处理纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　六、其他事项

　　今年我局将继续为您提供“税收政策风险提示”服务，该风险提示基于您的申报信息，并结合税收政策规定，利用信息化手段对您的申报疑似风险点进行提示，旨在帮助您降低申报风险。如果您核实确认提示信息确属风险或差错的，建议及时修正申报信息；如核实后确认不属于风险或差错的，请忽略该提示信息。不论您是否修改相关风险提示信息，均不影响您的正常申报。

　　为确保您能在申报时顺利享受“税收政策风险提示”服务，请您在办理汇算清缴网上申报前（至少提前24小时）通过网报系统提交本企业2017年度财务报表数据。

　　甘肃省国家税务局
2018年4月13日