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小规模纳税人代开增值税专用发票预缴税款,如何填写报表

来源: 正保会计网校 2017-08-02
普通

  【问题】

  小规模纳税人本月代开了增值税专用发票预缴了税款,如何填写报表?当月发生退货并开具了红字发票,该笔税款是否需要单独申请退税?

  【答案】

  已经预缴的税款应填写在当期申报表中"本期预缴税额"栏目。发生退货并开具了红字发票的,其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额,也可以申请退税。


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