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2012注会《财务成本管理》知识点预习:现金收支管理

普通 来源:正保会计网校 2011-12-26

注册会计师考试《财务成本管理》科目

第十四章 营运资本投资

  知识点八、现金收支管理

策略 阐释 
力争现金流量同步 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于一致,就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。这就是所谓现金流量同步。 
使用现金浮游量 从企业开出支票,收款人收到支票并存入银行,至银行将款项划出企业账户,中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。不过,在使用现金浮游量时,一定要控制使用时间,否则会发生银行存款的透支。 
加速收款 这主要指缩短应收账款的时间。做到既利用应收账款吸引顾客,又缩短收款时间,从两者之间找到适当的平衡点。 
推迟应付款的支付 指企业在不影响自己信誉的前提下,尽可能推迟应付款的支付期,充分运用供货方所提供的信用优惠。 

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