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2012注会《财务成本管理》知识点预习:企业置存现金的原因

普通 来源:正保会计网校 2011-12-26

注册会计师考试《财务成本管理》科目

第十四章 营运资本投资

  知识点七、企业置存现金的原因

原因 含义 说明 
交易性需要 满足日常业务的现金支付需要 交易(收入)水平。 
预防性需要 置存现金以防发生意外的支付 企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三个方面:一是现金流量的不确定性;二是现金流量的可预测性;三是企业临时举债能力的强弱。 
投机性需要 置存现金用于不寻常的购买机会 除了金融和投资公司外,其他企业专为投机性需要置存现金的不多。遇到不寻常的购买机会,也常设法临时筹集资金。 

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