注册会计师考试《财务成本管理》科目
第十四章 营运资本投资
知识点六、流动资产投资政策
| 适中政策 | 就是按照预期的流动资产周转天数、销售额及其增长，成本水平和通货膨胀等因素确定的最优投资规模，安排流动资产投资。 | 流动资产最优的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最小化。 |
| 宽松政策 | 就是企业持有较多的现金和有价证券，充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。宽松的流动资产投资政策，表现为安排较高的流动资产/收入比率。 | 承担较大的流动资产持有成本，但短缺成本较小。 |
| 紧缩政策 | 就是公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资；在存货上作少量投资；采用严格的销售信用政策或者禁止赊销，紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率。 | 节约流动资产的持有成本，但公司要承担较大的短缺成本。 |
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