第七章 税务管理
知识点一 税务管理概述
一、企业税务管理的意义
1.税务管理：企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为，涉及企业经营管理的各个环节和方面。
2.税务管理目标：规范企业纳税行为、科学降低税收支出、有效防范纳税风险。
3.税收筹划：企业根据所处的税务环境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与经营活动安排。
4.税务管理的意义
1）贯穿于企业财务决策的各个领域，是财务决策不可或缺的重要内容；
2）实现企业财务管理目标的有效途径（节约纳税现金流出，提高企业价值）；
3）有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。
二、税务管理的原则
1.合法性
2.服从企业财务管理总体目标
3.成本效益
4.事先筹划
三、税务管理的内容
内容 | 要点 |
税务信息管理 | 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管以及分析、研究、教育与培训等。 |
税务计划管理 | 包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。 |
涉税业务的税务管理 | 经营、投资、营销、筹资、技术开发、商务合同、税务会计、薪酬福利等方面的税务管理。 |
纳税实务管理 | 包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。 |
税务行政管理 | 包括企业税务证照保管、税务稽查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理等。 |
税务风险管理 | 参见本章“第六节”。 |
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