中级会计职称考试《财务管理》知识点：纳税管理概述

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纳税管理概述
　　（一）纳税管理
　　1.定义：纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。
　　2.纳税管理的目标
　　（1）规范企业纳税行为；
　　（2）合理降低税收支出；
　　（3）有效防范纳税风险。

（二）纳税筹划
　　1.定义：纳税筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。
　　2.外在表现：降低税负和延期纳税。

（三）纳税筹划的原则

（四）纳税筹划的方法

1.减少应纳税额

纳税筹划的首要目的：在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。
　　（1）利用税收优惠政策：利用免税政策、利用减税政策、利用退税政策、利用税收扣除政策、利用税率差异、利用分劈技术、利用税收抵免。
　　（2）转让定价筹划法
　　筹划时应注意三点：
　　①要进行成本效益分析；
　　②价格的波动应在一定范围之内，以防被税务机关调整而增加税负；
　　③纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。
　　2.递延纳税
　　（1）目的：将应纳税款推迟一定期限，使应纳税额的现值减少。
　　（2）利用会计处理方法进行递延纳税的筹划主要包括：存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。

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