中级会计师《财务管理》知识点：现金管理模式

　　为了方便备战2013中级会计师考试的学员，正保会计网校论坛学员精心为大家分享了中级会计师考试《财务管理》科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

　　资金集中管理也称司库制度。指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度，统一管理和统一运用。

　　目前，资金集中管理模式逐渐被我国企业集团所采用。

　　2.资金集中管理模式的选择实质是集团管理是集权还是分权管理体质的体现，也就是说，在企业集团内部所属各子企业或分布是否是否有货币资金适用的决策权，经营权，这是由行业特点和本集团资金运行规律决定的。

　　以下几种：

　　第一，统收统支模式。在该模式下，企业的一切资金收入都集中在集团中部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。

　　第二，拨付备用金模式。按照一定的期限拨给所有所属分机构或子企业适用的一定数额的现金。各分支机构或子企业发生现金支出后持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金

　　第三，结算中心模式。由企业集团内部设立的，办理内部各成员现金首付和往来结算业务的专门机构。

　　第四，内部银行模式。

　　第五，财务公司模式。

　　【例·多选题】集团企业资金集中管理的模式主要包括（ABCD ）

　　A.统收统支模式

　　B.拨付备用金模式

　　C.结算中心模式

　　D.内部银行模式

　　以上的四种都是。