中级会计师考试《财务管理》知识点：对现金管理的理解

　　为了方便备战2013中级会计师考试的学员，正保会计网校论坛学员精心为大家分享了中级会计师考试《财务管理》科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

　　1.现金的理解：

　　分为广义和狭义的现金。

　　广义的现金指库存现金、银行存款、其它货币资金等企业的生产经营过程中以货币形态存在的资金。

　　狭义的现金指库存现金。

　　本书指广义的现金。

　　2.现金管理的理解：

　　a.现金的优点：现金是流动资产的一种表现形态，持有足够的现金能给企业带来很多好处（收益）：比如满足生产经营的需要、偿还到期贷款、有投资机会时抓住机会投资等。

　　b.现金的缺点：本身不能直接带来收益，只有投入到运营当中周转起来才能带来更大的收益（即使银行存款有利率）。尤其是库存现金，是唯一不创造价值的资产。现金的持有量并不是越多越好，太多会闲置，造成不必要的成本并使企业整体的收益下降。

　　正是由于现金的以上优缺点，我们要权衡现金所带来的成本和收益的关系，来加强现金的管理。而保持一个合理的现金水平，正是现金管理的重要内容。

　　所以，现金管理的目标就是权衡成本和收益的关系，确定一个合理的现金需要量，在保证运营所需资金的同时，尽量不让资金闲置，提高资金的使用效率。