对于增值税和消费税涉及组价时,分别都如何考虑啊?请老师总结、
【教师回复】
(1)从量税消费品:
消费税=数量×单位税额
增值税=[成本+(1+10%)+消费税]×增值税税率
(2)单一从价税消费品:
消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×消费税税率
增值税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×增值税税率
其中的成本利润率适用消费税的规定。
(3)复合计税消费品:
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率
增值税=组成计税价格×增值税税率
(4)进口应税消费品:
进口卷烟消费税=(关税完税价格+关税+从量税)÷(1-消费税税率)×消费税税率+从量税
进口卷烟增值税=(关税完税价格+关税+从量税)÷(1-消费税税率)×增值税税率
进口白酒(包括粮食白酒和薯类白酒,下同)消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率+从量税
进口白酒增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率
(5)委托加工应税消费品:
代收代缴消费税=(材料成本+加工费+辅料)÷(1-消费税税率)×消费税税率+从量税
受托方应纳增值税=不含税加工费×17%
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