《税法》新旧大纲对比、重点难点分析及考前预测

第一章 税法概论              　　本章在全书中起到提纲携领的作用，学习本章将有助于考生完整、系统地认识全书内容，特别有助于基础不够扎实的新考生对以后各章节的理解。但我们认为，本章无论在全书中的地位或者在以往和即将的考试的中地位，都无法和以后各章节进行较量，其主要原因是全书精髓以及以往考试较多篇幅均以介绍和考核税收普通法为重点，《税法》的考试已经越来越注重操作性。本章原本着墨有限，开篇序谈，甚而连提纲携领的作用也远未充分。而部分相关内容的理解与殷实的《经济法》相比较略显苍白。毕竟这部分既不是作者想多给，也不是读者想多要的。理解比熟读更重要，因为既然本章的考核题目似乎不会多，就难免出现"弯弯绕"，出题者向来都是苟刻的。无疑第一节相对在本章是举足轻重的，考生必须在了解"税收三性"基础上，明确税法的地位、税收法律关系的权利主体与客体，理顺税收法律关系，了解税法的分类。同时我们建议考生特别要注意理解税收法律关系双方的权利义务。至于税法的构成要素，我们认为结合税收普通法的具体内容对考生将更有帮助。                                           　　第二章 增值税法              　　近几年试题题型、题量分析 增值税是历年考试分数分布最高的一章，以往5年出题情况（含与其他税种混合计算）见下表：              

           　　作为历年考试的重点，各种题型均可出现，尤其是计算、综合题型，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题。2001年考试题型及分值（混合计算按步骤分值）见下表：              

           　　由于现实中增值税侧重于"以票管税"和"以核算管税"并举的管理方式，使得增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分、税额计算（含与其他税种的混合计算）、增值税发票使用与管理成为历年考试中出题的热点。              　　鉴于今年对进项税计算扣税规则的调整、加入WTO使现实进出口业务、出口退税业务的增加，今年的复习应重视上述方面。                            　　第三章 消费税法              　　消费税是1994年税制改革在流转税制中新设置的一个税种。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。目前，确定征收消费税的只有烟、酒、化妆品等11种产品。消费税实行价内税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳（从1995年1月1日起，金银首饰由生产销售环节征税改为零售环节征税，因此，不在上述范围之内），在以后的持续性、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不再缴纳消费税。按照税收理论的分析，消费税的税款最终由消费者承担。现行的《消费税暂行条例》自1994年1月1日施行。由于距今时间已经比较长，消费税已经比较成熟，又因为在2001年消费税对烟、酒两个税目的征收方式有了一些变化，对本税法增加了新的内容，所在大家应该非常重视这一章的内容。                                           　　第四章 营业税法              　　在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应缴纳营业税。              　　本章属于较为重要的章节，内容多，分量大。由于采用列举法设计税目，每一个税目都可以变化出无穷的题目来。营业税单独出题分量不足，但与增值税、消费税联合进行兼营、混合销售或者再加上城市维护建设税，那么题目就好看不好答了。计税依据的确认显然是十分重要的，减税免税部分也不可以轻视。                             　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第五章 企业所得税法              　　最近几年试题题型、题量分析               　　本章是历年税法考试的重点税种之一，以往5年出题情况（含与其他税种、征营法混合计算）见下表：              

           　　作为历年考试的重点章节，计算、综合题型多次出现，既可能单独出题，也可能与其他税种、征管法混合出题。2001年考试题型及分析分值见下表：              

           　　由于企业所得税是注册会计师执业活动涉及较多的税种，这使得费用扣除规定、纳税调整、税额计算（含与其他税种的混合计算）以及税收优惠政策在历年考试中以不同题型出现。               今年税法规定中一些费用扣除标准的调整、境内外投资分回利润的处理等都应引起考生的重视。                             　　第六章 外商投资企业和外国企业所得税法              　　近几年试题题型、题量分析               　　本章是历年税法考试的重点章节之一，以往5年出题情况（含与其他税种、征管法混合计算）见下表：              

           　　作为历年考试的重点章节，计算、综合题型多次出现，既可能单独出题，也可能与其他税种、征管法混合出题。2001年考试题型及分值见下表：              

           　　由于现实生活中外商投资企业和外国企业所得税的年度报告必须经过中国注册会计师的审计，这使得外商投资企业和外国企业所得税的纳税调整、税额计算（含与其他税种的混合计算）以及特殊税收优惠政策成为历年考试中出题的特点。                             　　面对内、外资企业所得税的差异及合并趋势，今年的复习仍应重视税收与会计制度的差异（纳税调整）；重视内、外资企业所得税的异同点；重视外商投资企业和外国企业所得税的特殊税收优惠政策。                                           　　第七章 个人所得税法              　　作为普及税法的重要税种，无论制定者还是学习者，都会把它看成最应该与我们零距离全面 接触的法律之一。但本章是一块香饽饽，吃掉它，就会有至少10分的进账。计算是绝对不能忽视，另外应纳税所得额的扣除也许会成为热点之一。                             　　个人所得税法，可能涉及单选、多选、判断题型，也可以出计算题，甚至也可能与其他税种混合出综合题型。               　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第八章 资源税法              　　本章是历次各类各级税收考试的必考章节，但我们继续有理由认为其不会作为重点章节。其含有如下方面的特殊性，一是其较早的采用定额税率，具有代表性，二是其课税依据需要必要的换算，能够考核考生的分辨能力，这一点可以通过计算题或者选择计算题进考核。请大家重点掌握特殊情况课税数量的确定、资源税的计算和减免税。资源税作为小税种，易出单选、多选、判断题型。              　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第九章 城市维护建设税法              　　城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，其本身理解和计算上不具备一定的难度，所以在考试上属于"小税种"。如果在计算或者综合题中见到它，要分清纳税人的所在地，以及是否属于减免税。注意掌握城市维护建设税所具有的附加税性质。它以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据，附加于"三税"，本身并没有特定的、独立的征税对象。城市维护建设税具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。城市维护建设税法税作为小税种，易出单选、多选、判断题型，也可以出计算题，甚至也可能与其他税种混合出综合题型。                             　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第十章 城镇土地使用税法              　　城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种税。本章经常不被看好，因为本身是地方税，计算又实在太简单，但在纳税人的确定和税收优惠方法等问题上还是有很多可以出现的题目，望大家不要掉以轻心。              　　城镇土地使用税作为小税种，易出单选、多选、判断题型，也可以出计算题，甚至也可能与其他税种混合出综合题型。              　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第十一章 房产税法              　　本章是各种级别税收考试的必考章节，但是分数不会占有很大比例，因而出计算题的情况不多见。由于近年的经济形式的影响，房产税法已经离我们很近了。因此无论是参加考试还是从事相关的工作，本章的内容都显得重要起来。判断和多项选择题型出题的可能性很大，把房产税的内容放进所得税的计算里会考出水平。请大家重点复习纳税义务人部分和减免税的内容。                             　　房产税法税作为小税种，易出单选、多选、判断题型，也可以出计算题，甚至也可能与其他税种混合出综合题型。               　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第十二章 车船使用税法              　　作为小税种，车船使用税法虽然在每次考试中都会出现，但分数并不高。其实分析历年试题，我们可以看出出题者的一个致命缺陷，就是过于注重面面俱到，而小税种便仅仅能够以单项选择、多项选择、判断这样的题型出现。我们建议今年大家不妨注意一下车船使用税的纳税人、征税范围和计算，主要是机动车部分，并且了解其核算办法，建议大家将滞纳金的计算与本税种结合进行练习。              　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第十三章 印花税法              　　近几年试题题型、题量分析              

           　　印花税作为小税种，易出单选、多选、判断题型，也可以出计算题，甚至也可能与其他税种混合出综合题型。2001年考试题型及分值见下表：              

                           　　第十四章 土地增值税法              　　土地增值税近5年出题情况见下表：              

           　　由于土地增值税已暂时停征，故出大题的可能性较小，易出单选、多选、判断题型。2001年考试题型及分值见下表：              

                           　　第十五章 契税法              　　契税作为自1998年考试新增的一章，以往出题情况见下表：              

           　　契税作为小税种，易出单选、多选、判断题型，也可以出计算题，甚至也可能与其他税种混合出综合题型。2001年考试题型及分值见下表：              

                           　　第十六章 关税法              　　关税是历年考试中较为重要的一章，以往5年出题情况（含与其他税种混合计算）见下表：              

           　　由于关税在各税种中具特殊性的规定多，所以易出各种题型，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题，尤其是与进口增值税、消费税的混合计算、综合题型。2001年考试题型及分值见下表：              

           　　由于新教材在关税法一章改动及添加较多，在征管方面关税不适用于新《征管法》，所以复习时应细致掌握。                            　　第十七章 税收征收管理法              　　修正后的《税收征收管理法》自2001年5月1日起施行。因而本章的内容有了一定的变化，其变化点是我们大家特别要注意的。《税收征收管理法》对于本科目考试的重要性，从其分布和分值已经能够看得到，预测2002年考试会出现5分以上实在不为过，况且已经有趋势把这部分内容与综合题结合，考评考生的综合解决问题的能力，罚则部分请大家熟记。                             　　近几年试题题型、题量分析              

                           　　第十八章 税务行政法制              　　税务行政法制的考试历来不是重点章节，其实把这部分内容放进综合题里面也是很容易考出考生的能力来，但历次考试仅仅把它放在选择和判断里面，似乎显得太容易了，特别是选择部分，答案几乎使得考生不假思索。我们建议大家重点关照行政处罚和行政复议。                             　　近几年试题题型、题量分析