研发停了，汇算清缴时以及高新统计报送时如何处理？
【问题】
研发停了，12月汇算清缴时以及高新统计报送时如何处理？
【回答】
在企业运营过程中，研发活动的启动和停止是常见的情况。当企业在某一时期决定停止研发活动时，会给财务工作带来一些新的挑战！特别是在12月份的汇算清缴时以及高新技术企业统计报告时，需要注意一些处理事项。
一、期末研发费用的结转
费用化支出：对于研究阶段已经发生的费用，如研发人员工资、材料消耗、设备折旧等，应按照《企业会计准则》的规定进行费用化处理。在12月的期末，将“研发支出-费用化支出”科目余额结转至“管理费用-研发费用”科目。
借：管理费用-研发费用
贷：研发支出-费用化支出
资本化支出：如果企业在研发过程中产生了符合资本化条件的支出（例如，开发阶段满足特定条件的研发成本），应在停止研发时对未摊销完毕的部分进行减值测试。如有减值，计提减值准备，并将剩余部分结转至“无形资产-研发成果”科目。
借：资产减值损失
贷：无形资产-研发成果-减值准备
二、汇算清缴的处理
1、研发费用的调整
在研发活动停止后，企业应准确核算本年度的研发支出。对于已经发生的且符合税法规定的研发费用，仍可以按照相关规定进行加计扣除。然而，由于研发活动已经停止，企业在计算下一年度的预计研发费用时需要进行相应的调整。
2、填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》
不论研发活动是否进行，高新技术企业在有效期内都需要填报此表。在研发停止的情况下，企业应在相关栏目中反映这一变化，确保信息的准确性。
3、调整税率和应缴税款
高新技术企业的企业所得税实际税率为15%。如果由于研发停止导致企业不再满足高新技术企业的认定条件，那么在汇算清缴时可能需要按照普通企业的税率进行调整，并据此计算应补缴或退还的税款。
二、高新统计报送的处理
1、更新企业状态
在高新科技企业统计报送时，企业应如实反映研发活动的停止情况。这可能会影响企业的高新技术企业资格，因此应及时与相关部门沟通，了解资格变动的可能性和后续步骤。
2、重新评估资格
根据高新技术企业认定管理办法，企业需持续满足一定的研发投入和技术创新要求。研发活动的停止可能使企业在这些方面无法达标，因此需要重新评估是否仍能满足高新技术企业的认定条件。
3、撰写解释说明
在报送高新统计资料时，企业应提供关于研发活动停止的详细原因和后续计划的说明。这有助于政府部门理解企业的状况，并在必要时给予指导和支持。
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