解除劳动合同，什么情况下有补偿金？需要缴纳个税吗？

小编绞尽脑汁

想给大家来一篇你们特别关心的话题

现在的离职率真的不用我多说了吧？

很多人在一个公司待久了

总想换个新环境

换个新岗位去多学习学习

或...

有些人有被辞退的经历

很多人在辞职/被辞职时都有一个疑惑

用人单位该不该付补偿金？

补偿金需要缴纳个税吗？

话不多说

小编给大家讲一讲

劳动合同解除和劳动合同终止有何区别？

劳动合同解除：

是指公司或员工在劳动合同的履行期限内提出的，通过自己的意思表示结束劳动关系的情形。

1. 无论公司或员工都有提出解除劳动合同的权利，员工辞职也是可以称之为劳动合同解除的；

2. 时间点，即在劳动合同期限内提出。

劳动合同终止：

劳动合同到期时结束劳动关系，则称之为劳动合同终止。劳动合同终止是基于某个特定法律的事实，导致劳动关系结束，比如劳动合同到期，员工退休，公司解散等。

那么，解除劳动合同，用人单位会不会支付补偿金呢？

小编总结了个人（单位）解除劳动合同，用人单位需要支付补偿金的几种情形：

（一）根据《劳动合同法》，用人单位有以下情形之一的，劳动者解除劳动合同，用人单位应向劳动者支付经济补偿： 

1、未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的； 

2、未及时足额支付劳动报酬的； 

3、未依法为劳动者缴纳社会保险费的； 

4、用人单位的规章 制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的； 

5、因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的； 

6、用人单位以暴力、 威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位； 

7、法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

（二）用人单位解除或终止劳动合同，应当向劳动者支付经济补偿金的有12情形：

1、用人单位提出，双方协商解除劳动合同的。

2、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位解除劳动合同的;

3、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，用人单位解除劳动合同的;

4、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议，用人单位解除劳动合同的;

5、用人单位依照企业破产法规定进行重整，依法裁减人员的;

6、用人单位生产经营发生严重困难，依法裁减人员的;

7、企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员，用人单位依法定程序裁减人员的;

8、其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，用人单位依法定程序裁减人员的。

9、劳动合同期满，劳动者同意续订劳动合同而用人单位不同意续订劳动合同，由用人单位终止固定期限劳动合同的;

10、因用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的;

11、因用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的;

12、法律、行政法规规定的其他情形。

在合法范围的七种情形内，解除劳动合同，用人单位该如何支付补偿金呢？小问答告诉你~

Q：小编，我在现在的公司工作了三年，如果因为某些因素解除了劳动合同，我公司应该如何支付补偿金呢？

A：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

政策依据：《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条

如果用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定，那么该如何支付补偿金？

Q：小编，我现在的公司没有按照《中华人民共和国劳动合同法》规定解除，公司应该如何给我支付补偿金？

A：用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。

政策依据：《中华人民共和国劳动合同法》第八十七条

到这里你们肯定有了新的疑惑，用人单位支付了补偿金，需不需要缴纳个税？来来来，往下看：

根据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一款规定：

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

执行时间：2019年1月1日起

计算公式

应纳税额=（一次性经济补偿收入-免税收入额-实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费）x适用税率-速算扣除数

注意：“实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费”,是指个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入时，单位按政策规定一次性补缴社保费和住房公积金、一次性趸交社保费而实际缴纳到税务机关、劳动社保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的部分，并不是单位平时按月为员工正常缴纳的三费一金。适用税率是指综合所得年度税率。

举个例子

Q：小编，我今年1月1日后公司跟我解除了劳动合同，取得了离职补偿50万元，我该交多少个税呢？

A：（假设他在该单位工作年限数均为5年，2017、2018年当地的月平均工资均为7132元）。

根据上述公式我们计算出：

免税收入：7132*12*3=256752

应纳税所得额：500000-256752=243248

应缴个人所得税：243248*20%-16920=31,729.6

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