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税务机关查什么?一文列举稽查重点,再也不怕查!

来源: 正保会计网校 2020-05-06
普通

现在做一个小调查,你们听到税务机关要稽查之后内心戏是怎么样的?

有人举报吗?出什么问题了?

例行检查,抽到我们了?

公司报税异常被盯上了?

随机检查,走走过场?

其他家有问题关联上我们家了?

有没有觉得戳中了你们的心?确实,就算本身没有问题的企业,在听到税务机关检查还是会有点慌,别怕,本篇文章给你梳理了税务机关检查的重点以及检查的方法,只要避开这些雷,再也不怕税务机关的检查!

一、税务机关的具体检查方法

1.突击检查,调查陷入困境

2.扩大调查,发现重要线索

3.内查外调,取得关键证据

二、税务稽查证据搜集与固定概述

违法手段主要证据
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证1.伪造、 变造(隐匿账簿,根据隐匿账簿的解释,加以描写)的账簿凭证,公安等部门出具的销毁账簿、记账凭证的证明。


2.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录,视听资料(如销毁账簿凭证的残骸等视听资料)。

3.证明真实业务的账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。

4.业务关联方的有关账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。

5.有关职能部门的鉴定、裁决等。

6.纳税申报资料。

不列少列收入1.不列、少列收入的账簿凭证等资料;


2.证明真实业务的账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料;

3.业务关联方的有关账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料;

4.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录,视听资料;

5.纳税申报资料;

6.其他证据。

多列支出1.多列成本费用(支出)的账簿凭证等资料。


2.生产(经营)费用的归集、分配计算表等资料。

3.销售成本结转资料等。

4.相关合同、协议等资料。

5.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录,视听资料。

6.纳税申报资料。

进行虚假的纳税申报1.纳税申报资料。


2.证明真实业务的账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。

3.业务关联方的有关账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。

4.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录、视听资料。

5.其他证据。

骗取出口退税行为(1)纳税人退(免)税申报资料,包括出口货物报关单、外汇核销单、增值税专用发票或出口商品专用发票等。


(2)相关购销合同或协议、出口货物明细单、出口货物装箱单、出口货物运输单据等证明货主真实身份的证据。

(3)相关账簿资料、记账凭证、银行单证。

(4)向海关、外汇管理部门、供货方税务机关协查的回函及其他资料。

(5)购进货物非法取得的虚开、伪造、非法购买增值税专用发票 。

(6)虚假交易资金回流的证据。

(7)当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。

(8)收入退还书。

(9)其他与骗税相关的证据。

虚开增值税专用发票开票方1.虚开的增值税专用发票,《发票领购簿》,并取得发票使用情况的相关资料。


2.纳税申报表、税收缴款书、为虚开取得的进项抵扣凭证。

3.相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。

4.资金往来凭据。

5.当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。

虚开增值税专用发票开票方6.有关部门等出具的生产能力、交易行为的鉴定结论。


7.发出协查的回复资料及受票方取得虚开发票的已抵扣证明。

8.已证实虚开发票的证明等。

9.其他与虚开增值税专用发票有关的资料。

虚开增值税专用发票受票方1.取得虚开的增值税专用发票抵扣联、发票联。


2.相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。

3.资金往来凭据。

4.当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。

5.取得虚开发票的已抵扣证明。

其实只要一笔一笔做好公司的账务,不打一些“小算盘”,税务机关也不会为难大家的!

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