采购合同签订中应重点关注哪些涉税问题？

在实务工作中，如果发生采购业务就肯定要签订合同，但有时就是这么一份小小的合同，也许会给企业带来严重的税收问题，来一起看一下在签订采购合同时应该关注哪些问题吧！

一、合同当事人主体资格的审核

二、合同标的相关条款的审核--标的名称、数量和质量的审核

税务机关关注合同标的质量目的在于：

一是关注折让的合理性；

二是退货的条件与时间。

特别提示： 销售新产品该条款的合理运用。

三、合同价款或者酬金的审核

意愿：以实现本企业利益最大化为原则确定合同价款

价款应明确：

---单价和总价

---满足分别核算的要求

---含税价和不含税价

---价外费用

---促销条款

特别提示： 作为买受方对于合同标的金额较大、质量保证期较长的合同，应约定质量保证金条款。

四、履行期限、方式和地点的审核

（1）履行期限是时间上的要求，是指享有权利的一方要求对方履行义务的时间的一个范围，它既是享有权利一方要求对方履行合同的依据，也是衡量负有履行义务的一方是否按期履行或迟缓履行的标准。 在买卖合同中的履行期限，实际上就是出卖人交付标的物、买受方支付货款的时间。

（2）履行方式是合同双方当事人约定以何种形式来履行义务。

1）主要包括：

①所有权转移方式--交付方式

②款项收付方式--结算方式

③交付方式： 买卖合同标的物的交付方式：是否需要安装或调试

④结算方式： 直接影响纳税义务发生时间

2）纳税义务发生时间：

1.增值税纳税义务发生时间

2.企业所得税纳税义务发生时间

3.涉及其他税种的纳税义务发生时间

特别提示： 不同税种有不同规定，同一项经济业务涉及不同税种，分别适用不同税收法律、法规规定。 

（3）合同履行地点就是合同当事人履行义务的实际实施地点。

影响：

1.因合同纠纷提起的诉讼，人民法院管辖地的确定。

2.纳税义务发生地的确定：避免管辖权的争议。

五、违约责任条款的审核违约金和赔偿金是一回事吗？

（1）定金方式违约处理：

1.给付定金一方不履约，无权请求取得返还定金

2.接受定金一方不履约，应双倍返还定金

（2）违约金、赔偿金的涉税风险分析

1.收取方是否应缴纳增值税

2.支付方是否可以在企业所得税税前扣除

六、经济合同中的发票条款

合同中的发票条款应规范以下几点：

（1）发票开具时点

（2）增值税和营业税发票的区分

（3）普票和专票问题

（4）税率问题

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