总分公司之间的调拨货物企业所得税怎么处理？

来源：正保会计网校 2022-02-15

普通

【问题】

【答案】

企业将资产移送他人的情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。但总分机构资产移送并不存在移送他人的前置条件，因此企业所得税既不需要销售也不需要作为视同销售。

会计处理：

借：库存商品－分支机构

贷：库存商品－总机构

借：内部往来

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

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