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企业在施工项目所在地缴纳增值税时是否要缴纳企业所得税?

来源: 正保会计网校 2020-12-08
普通

【问题】

企业在施工项目所在地缴纳增值税时是否要缴纳企业所得税?缴纳的企业所得税是否可以在机构所在地申报时抵减?

【回答】

国税函【2010】156 号:三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的 0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税,按照以下方法进行预缴:

(三)总机构既有直接管理的跨地区项目部,又有跨地区二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的企业所得税后,再按照国税发〔2008〕28 号(更新文件为国家税务总局公告 2012年第 57 号)文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

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