行政单位的流动资产有哪些

来源：正保会计网校 2025-03-18

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行政单位的流动资产概述

在行政单位的财务管理中，流动资产占据着至关重要的地位。

这些资产通常指那些可以在一年内或一个运营周期内转换为现金或其他形式的资源。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收账款和存货等。
货币资金是流动资产中最直接的部分，包括库存现金和银行存款。对于行政单位而言，合理的货币资金管理不仅能够确保日常运营的顺利进行，还能有效应对突发事件。例如，计算每日所需现金量时，可以使用公式：C = (T × S) / (2 × R)，其中C代表最佳现金持有量，T为全年现金总需求，S为每次交易成本，R为现金机会成本率。

具体流动资产类别及其管理

除了货币资金外，短期投资也是行政单位流动资产的重要组成部分。短期投资通常指那些能够在短期内变现的投资项目，如国债、企业债券等。这类投资不仅能带来额外收益，还能保持资金的流动性。
应收账款是指行政单位因提供服务或销售商品而应收取的款项。有效的应收账款管理能减少坏账风险，提高资金周转效率。存货管理同样重要，特别是对于涉及物资采购和管理的行政单位。通过采用经济订购量模型(EOQ)，即EOQ = √(2DS / H)，其中D为年需求量，S为每次订购成本，H为单位存货年储存成本，可以帮助单位优化库存水平，降低存储成本。