行政单位的流动资产包括哪些项目内容

来源：正保会计网校 2025-03-14

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行政单位流动资产的构成

行政单位的流动资产是指在一年内可以变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

货币资金包括库存现金和银行存款，是行政单位日常运作中最基本的资金形式。库存现金主要用于小额支付，而银行存款则通过银行账户进行大额资金的管理与结算。短期投资通常指购买期限在一年以内的有价证券，如国债、企业债券等，这类投资能够为单位带来一定的收益。
应收及预付款项则是指行政单位因业务活动形成的债权，如应收账款、其他应收款等。这些款项需要及时收回，以确保资金的流动性。存货主要指行政单位为开展业务活动所储备的物资，如办公用品、设备配件等。存货的管理需遵循先进先出的原则，以避免过期或损坏。

流动资产管理的关键点

有效的流动资产管理对于行政单位至关重要。一方面，要确保资金的安全性，防止资金被挪用或损失。这需要建立健全的内部控制制度，对货币资金的收支进行严格审核。另一方面，要提高资金的使用效率，通过合理的预算安排和财务规划，使资金得到最优化的配置。例如，在计算短期投资的预期收益率时，可使用公式：预期收益率 = (到期收益 - 投资成本) / 投资成本 × 100%，来评估投资项目的可行性。
此外，对应收账款的管理也不容忽视。及时催收欠款，减少坏账的发生，是保证资金流动性的关键。对于存货管理，应定期盘点，确保账实相符，并根据实际需求合理采购，避免积压。