行政单位的流动资产包括哪些项目

来源：正保会计网校 2025-02-19

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行政单位流动资产的构成

行政单位的流动资产是指在一年内可以变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

货币资金是流动资产中最基本的部分，包括库存现金和银行存款。库存现金主要用于日常小额开支，而银行存款则通过银行账户进行管理，确保资金的安全性和流动性。短期投资则是指行政单位为了提高资金使用效率，在短期内购买的有价证券，如国债、企业债券等。
应收及预付款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等。这些款项通常是因为业务活动产生的债权，需要定期核对和清理，以保证财务数据的真实性和准确性。例如，应收账款的计算公式为：应收账款 = 销售收入 - 现金收入。存货则是指行政单位为开展业务活动所储备的各种物资，如办公用品、设备配件等，其管理需要遵循先进先出的原则，以减少浪费和损耗。

常见问题

行政单位如何有效管理货币资金？

答：行政单位应建立严格的现金管理制度，控制现金的使用范围和限额，定期进行现金盘点，确保现金的安全性。同时，合理安排银行存款，选择合适的理财产品，提高资金收益。

短期投资的风险如何评估和控制？

答：评估短期投资风险时，需考虑市场波动、信用风险等因素。行政单位应选择信誉良好的金融机构和产品，并定期监控投资表现，必要时调整投资组合，降低风险。

如何优化应收及预付款项的管理流程？

答：优化管理流程的关键在于加强内部控制，明确责任分工，及时跟进应收款项的回收情况，避免坏账的发生。同时，利用信息化手段，实现应收及预付款项的动态管理，提高工作效率。

行政单位流动资产的构成

行政单位的流动资产是指在一年内可以变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金是流动资产中最基本的部分，包括库存现金和银行存款。库存现金主要用于日常小额开支，而银行存款则通过银行账户进行管理，确保资金的安全性和流动性。短期投资则是指行政单位为了提高资金使用效率，在短期内购买的有价证券，如国债、企业债券等。
应收及预付款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等。这些款项通常是因为业务活动产生的债权，需要定期核对和清理，以保证财务数据的真实性和准确性。例如，应收账款的计算公式为：应收账款 = 销售收入 - 现金收入。存货则是指行政单位为开展业务活动所储备的各种物资，如办公用品、设备配件等，其管理需要遵循先进先出的原则，以减少浪费和损耗。