计提个人所得税会计分录如何写的
来源： 正保会计网校
2025-02-27
普通
计提个人所得税会计分录如何写
在企业的日常财务处理中，正确计提个人所得税是确保税务合规的重要步骤。
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：应交税费 - 应交个人所得税
这一过程不仅反映了企业对员工工资的支付，同时也记录了企业作为代扣代缴义务人的责任。公式表示为：
应付职工薪酬 = 实发工资 代扣个税
其中，实发工资是指扣除个人所得税后的净额。
常见问题
如何确定每个员工的应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于员工的月收入减去免税额和其他允许的扣除项目。例如，如果某员工的月收入为8000元，免税额为5000元，其他扣除为1000元，则其应纳税所得额为2000元（8000 - 5000 - 1000）。根据税率表计算出相应的税额。
不同行业在计提个人所得税时有何特殊考虑？答：某些行业可能有特定的税收优惠政策或额外的扣除项。例如，在科技行业中，研发人员可能会享受科研补贴的免税待遇；而在教育行业，教师的继续教育费用可能被视为可扣除项目。这些特殊条款需要在计提过程中予以考虑。
计提错误后如何进行调整？答：若发现计提错误，需通过红字冲销原错误分录，并重新做正确的分录。例如，若原本多计提了100元个人所得税，应先借记“应交税费 - 应交个人所得税”100元，贷记“应付职工薪酬 - 工资”100元，然后按正确金额重新计提。
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