2014年高会考前复习重点：担保业务控制

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　　担保业务控制

　　担保是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

　　（一）担保业务活动中的主要风险

　　1.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致担保决策失误或遭受欺诈。（针对调查评估与审批环节）

　　2.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（针对执行与监督环节）

　　3.担程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。（高风险领域）

　　（二）调查评估与审批环节的关键控制点及控制措施

　　1.企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：

　　（1）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。

　　（2）担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。

　　（3）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。

　　（4）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

　　2.企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：

　　（1）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

　　（2）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。

　　（3）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

　　（4）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。

　　（5）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。