以下关于《执行指南》选项正确的是？

CAE常常会被要求承担组织的合规以及风险管理等职能。以下哪些是《执行指南》“1112—关于首席审计执行官执行内部审计以外的工作”规定的可能会要求CAE履行本应由管理层承担的职责？ I.出现了新的监管要求，迫切需要制定政策、程序、控制和风险管理活动，以确保合规。 II.CAE的上级除内部审计外还分管其他职能，该上级分管的职能领域的审计师辞职，CAE对该上级分管的职能领域进行审计。 III.组织的资源有限或规模过小，不能建立单独的合规职能。 IV.组织的流程不成熟，并且CAE具有在组织中介绍风险管理原理的至适当的专业知识。

A.只有I和IV。

B.只有II和III。

C.只有I、III和IV。

D.I、II、III和IV都是。

【正确答案】C

【答案解析】

I.正确。这是《执行指南》“1112—关于首席审计执行官执行内部审计以外的工作”列举的情况之一。 II.不正确。CAE的上级除内部审计外还分管其他职能，CAE对该上级分管的职能领域进行审计，这将导致组织的独立性受损，实际上也会削弱内部审计人员的客观性。 III.正确。这是《执行指南》“1112—关于首席审计执行官执行内部审计以外的工作”列举的情况之一。 IV.正确。这是《执行指南》“1112—关于首席审计执行官执行内部审计以外的工作”列举的情况之一。

考察知识点

识别对独立性的损害