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2019初级会计模拟测验《经济法基础》第五章

普通 来源:正保会计网校 2019-03-20
第四章第五章第六章

做题在精不在多,我们要保证做一道会一道,不能做了一百道,最后只记住了三四十道,这样做题,不仅浪费我们的时间,还在耗费我们对初级会计学习的兴趣,所以今天小编特地为大家整理了《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度的一些经典习题,快来练习看看吧。

初级会计职称模拟测验

一、单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是( )。

  A.个人缴纳的基本养老保险

  B.子女教育支出

  C.继续教育支出

  D.赡养老人支出

2.某家具企业2018年度销售收入为272 000元,发生业务招待费5 000元,发生广告费30 000元,业务宣传费10 000元,2017年结转广告费10 000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是( )。

  A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)

  B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)

  C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)

  D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)

二、多项选择题

1.下列关于企业所得税收入的确认,表述正确的有( )。

  A.采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的公允价值确定

  B.交易合同中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人应在租赁期内分期确认收入

  C.企业促销提供的商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

  D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入

2.下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

  A.经营所得

  B.工资薪金所得

  C.财产转让所得

  D.稿酬所得

  3.下列所得中,免予缴纳个人所得税的有( )。

  A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

  B.赵某购买发票中奖1 000元

  C.钱某取得的军人转业费

  D.孙某退休后按月领取的养老金

三、判断题

1.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费,准予在计算企业所得税时扣除。( )

2.纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。( )

  3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。( )

四、不定项选择

  乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2018年有关生产经营情况如下:

  (1)取得不含税销售收入2 500万元,销售成本1 343万元;

  (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;

  (3)税金160万元(其中含增值税120万元,消费税10万元,城市维护建设税和教育费附加13万元,资源税17万元);

  (4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元,职工教育经费14万元。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的是( )。

  A.广告费可以全额扣除

  B.广告费需要调增应纳税所得额45万元

  C.三新技术开发费用可以加计扣除75%

  D.三新技术开发费用可以据实扣除

  2.乙公司缴纳的下列税金,在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的是( )。

  A.消费税

  B.增值税

  C.资源税

  D.城市维护建设税

  3.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的是( )。

  A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除

  B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元

  C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

  D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除

  4.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理,正确的是( )。

  A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除

  B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

  C.职工教育经费应调增应纳税所得额2万元

  D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

查看答案解析
【答案1.1】
A
【解析1.1】

选项BCD,属于专项附加扣除。

【答案1.2】
C
【解析1.2】

(1)业务招待费发生额的60%=5 000×60%=3 000(元)>税法规定的扣除限额=272 000×5‰=1 360(元),业务招待费可以扣除1 360元;(2)广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计=30 000+10 000+10 000=50 000(元)>税法规定的扣除限额=272 000×15%=40 800(元),广告费和业务宣传费可以扣除40 800元;(3)二者合计可扣除金额=40 800+1 360=42 160(元)。

【答案2.1】
ABC
【解析2.1】

选项D,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

【答案2.2】
ABD
【解析2.2】
选项A,适用五级超额累进税率;选项BD,适用七级超额累进税率;选项C,适用20%的比例税率。
【答案2.3】
ACD
【解析2.3】

选项A,外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税;选项B,个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的,暂免征收个人所得税;超过800元的,全额征收个人所得税。

【答案3.1】
【解析3.1】
无。
【答案3.2】

【解析3.2】
无。
【答案3.3】

【解析3.3】
题目所述所得,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。
【答案4.1】
BC
【解析4.1】
选项AB,广告费和业务宣传费的实际发生额420万元>销售营业收入的15%=2 500×15%=375(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元,实际扣除420万元,应纳税调增420-375=45(万元);选项CD,研究开发费用可以加计扣除50%。
【答案4.2】
ACD
【解析4.2】
选项B,属于价外税,在计算应纳税所得额时不得扣除。选项ACD,记入“税金及附加”科目,在计算应纳税所得额时允许扣除。
【答案4.3】
AC
【解析4.3】
选项AB,业务招待费发生额的60%=15×60%=9(万元)<销售营业收入的5‰=2 500×5‰=12.5(万元),准予扣除的业务招待费为9万元,实际扣除额为15万元,应纳税调增=15-9=6(万元);选项CD,税收滞纳金不得在税前扣除。
【答案4.4】
ABCD
【解析4.4】
选项A,工会经费实际发生额3万元=实发工资总额的2%=150×2%=3万元,可以据实扣除;选项B,职工福利费实际发生额25万元>实发工资总额的14%=150×14%=21万元,准予按限额扣除21万元,实际扣除25万元,应纳税调增=25-21=4(万元);选项C,职工教育经费实际发生额14万元>实发工资总额的8%=150×8%=12万元,准予按限额扣除12万元,实际扣除14万元,应纳税调增=14-12=2(万元);选项D,超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
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