税务师《涉税服务实务》每日一练：企业重组的所得税处理（2022.11.16）

普通来源：正保会计网校 2022-11-16

税务师基础知识点学完，如何知道自己掌握得好不好呢？当然是做题。知识点记住了，不代表会做题，多做题、做好题，能帮我们加深知识点的印象，巩固基础。正保会计网校税务师每日一练栏目提供高质量税务师练习题，每天可以来刷题！

单选题

某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、9.48

B、10

C、10.78

D、15

查看答案解析

【答案】

【解析】

该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认转让资产所得＝130－110＝20（万元），债务重组所得＝170－130－130×13%＝23.1（万元），该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税＝（20＋23.1）×25%＝10.78（万元）。

税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！

正保会计网校