税务师《涉税服务实务》每日一练：借款利息（10.22）

普通来源：正保会计网校 2022-10-22

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单选题

A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2021年3月1日到位。投资者于2021年3月1日到位投资300万元，6月1日到位投资100万元，9月1日到位投资100万元。假设该公司2021年各月负债均为2000万元，均为银行借款，月息18万元，则2021年度企业不得扣除的借款利息是（　）万元。

A、8.1

B、10.8

C、5.4

D、2.7

查看答案解析

【答案】

【解析】

（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息＝18×3×200÷2000＝5.4（万元）
（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息＝18×3×100÷2000＝2.7（万元）
（3）2021年度不得扣除的借款利息总额＝5.4＋2.7＝8.1（万元）

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