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税务师《涉税服务实务》每日一练:销项税额的审核(2022.09.19)

普通 来源:正保会计网校 2022-09-19

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单选题

某商场系增值税一般纳税人,2021年8月采取以旧换新方式销售电车,每台新电车零售价3000元,本月售出新的200台,收回旧的200台,每台旧的折价200元,收取2800元差价,企业计算增值税销项税额为64424.78元。税务师审核后,认为( )。

A、企业计算是正确的,税务师表示认同 

B、企业计算有误,销项税额少计64424.78元 

C、企业计算有误,销项税额少计4601.77元 

D、企业计算有误,销项税额少计5811.97元  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
销项税额=3000÷1.13×200×13%=69026.55(元),企业自己计算的销项税额是64424.78元,少计销项税额=69026.55-64424.78=4601.77(元)。

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