税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税（07.07）

普通来源：正保会计网校 2022-07-07

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单选题

甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理服务。2016年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2016年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的）。2016年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元。2016年税前会计利润为5000万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。不考虑其他因素，下列关于2016年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是（　）。

A、2016年应交所得税为1252.5万元

B、2016年年末递延所得税资产余额为2.5万元

C、2016年递延所得税资产发生额为13.75万元

D、2016年所得税费用为1255万元

查看答案解析

【答案】

【解析】

应确认的“应交税费——应交所得税”＝（5000－30＋40）×25%＝1252.5（万元）；递延所得税资产的期末余额＝55×25%＝13.75（万元）；递延所得税资产的本期发生额＝13.75－11.25＝2.5（万元）；当期应确认的所得税费用＝1252.5－2.5＝1250（万元）。

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