税务师《涉税服务实务》每日一练：会计分录（2022.5.11）

普通来源：正保会计网校 2022-05-11

学如逆水行舟，不进则退；心似平原野马，易放难收。今天你做题了吗？可千万不要放弃呀，一定要坚持下去！尽管备考十分艰辛，但是做题决不能停。正保会计网校税务师每日一练提供高质量税务师练习题，还提供答案解析，每天都要来做题哦！

单选题

某企业2021年9月销项税额50万元，进项税额70万元，8月末欠缴增值税税款15万元，则9月份，企业应做的会计分录是（　）。

A、借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　150000 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　150000

B、借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－150000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　－150000

C、借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 100000 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000

D、借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　－100000

查看答案解析

【答案】

【解析】

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费―—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>