税务师《税法二》每日一练：企业所得税（2022.02.17）

普通来源：正保会计网校 2022-02-17

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单选题

2021年10月，在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内房产收入100万元（该房产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（　）万元。

A、17.5

B、13

C、7

D、26

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【答案】

【解析】

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。该公司应代扣代缴企业所得税=（30+100-60）×10%=7（万元）。

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