税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（2021.8.1）

普通来源：正保会计网校 2021-08-01

要成就一件大事业，必须从小事做起。要想取得税务师证书，让我们从每一道试题开始！想要拿下税务师，做题必不可少，让我们从每日一练开始，一点一滴积累知识！

单选题

某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2020年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算，该代表机构按经费支出核定方式应纳企业所得税（　）万元。（核定利润率为15%）

A、5.63

B、6.18

C、8.91

D、7.5

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【答案】

【解析】

该外国常驻代表机构收入及成本费用不能准确核算，应按照经费支出核定应纳税所得额缴纳企业所得税。其经费支出额=100＋40=140（万元）换算的收入额=140÷（1－15%）=164.71（万元）应纳企业所得税税额=164.71×15%×25%=6.18（万元）

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