税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（7.29）

普通来源：正保会计网校 2021-07-29

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单选题

某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员200人，资产总额3000万元。该企业2021年收入总额260万元，成本费用支出180万元，该企业当年应纳企业所得税是（　）万元。

A、2

B、8

C、16

D、20

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【答案】

【解析】

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。该企业当年的应纳税所得额＝260－180＝80（万元），该企业当年应纳企业所得税＝80×12.5％×20％＝2（万元）

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