税务师《财务与会计》每日一练：留存收益金额（7.23）

普通来源：正保会计网校 2021-07-23

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单选题

甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　）万元。

A、337.50

B、375.00

C、125.00

D、205.50

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【答案】

【解析】

留存收益的调整金额＝500－500×25％＝375（万元），本题会计处理是：（1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500 　　　　　贷：累计折旧 500 （2）借：应交税费——应交所得税 125 　　　　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 125 （3）借：利润分配——未分配利润 337.5 　　　　　盈余公积 37.5 　　　　　贷：以前年度损益调整 375

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