税务师《涉税服务实务》每日一练：纳税年度扣除（7.21）

普通来源：正保会计网校 2021-07-21

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多选题

（2019）根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。

A、职工福利费支出

B、业务招待费支出

C、公益性捐赠支出

D、工会经费支出

E、广告费和业务宣传费支出

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【答案】

【解析】

选项C，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。超过年度利润总额12％的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除；选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15％的部分,准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

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