税务师《税法二》每日一练：企业所得税（07.20）

普通来源：正保会计网校 2021-07-20

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单选题

某化妆品制造企业2021年不含税销售收入3000万元，销售成本1000万元，期间费用800万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用500万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、42.5

B、250

C、262.5

D、275

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【答案】

【解析】

广告宣传费扣除限额＝3000×30%＝900（万元），实际发生500万元，可以全额扣除；研发费用加计扣除额＝200×100%＝200（万元）应纳所得税额＝（3000－1000－800－200）×25%＝250（万元）。

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